Préambule

Ce mini cours de comptabilité à pour but de vous donner les notions de base de la compta, en vue d’utiliser nos logiciels comptables comme ComptaSCI et ComptaLMNP.
Même si il y a beaucoup de définitions dans ce cours, en pratique cela reste assez simple de tenir sa comptabilité en visionnant les tutoriels vidéos disponibles sur ce site.

1.     Introduction à la Comptabilité

• Définition : La comptabilité est un système d'information financière qui enregistre, classe et résume les transactions financières en vue d’établir la déclaration fiscale et de permettre des prises de décision financière.
  
  
• Objectif : Suivre les performances financières, gérer les finances, respecter les obligations légales et fiscales, et fournir des informations aux parties prenantes (comme les banques).

2.     Les Principes Comptables de Base

• Comptabilité en partie double : Pour chaque transaction, il y a au moins deux comptes affectés (un en débit et un en crédit). Le total des débits doit toujours être égal au total des crédits. C’est ce qui permet de conserver une comptabilité équilibrée.
  
  
• Principe de prudence : Ne jamais surestimer les revenus ou sous-estimer les charges.
  
  
• Principe de l’indépendance des exercices : Les transactions doivent être enregistrées dans la période à laquelle elles se rapportent.
  
  
• Principe de coût historique : Les actifs sont enregistrés à leur coût d'achat. Par exemple, un immeuble acheté il y a 20 ans, aura toujours la même valeur dans la comptabilité.

3.     Les Éléments Clés de la Comptabilité

• Actifs : Ce que l'entreprise possède (biens immobilier, créances (parts sociales d’une banque par exemple)).
  
  
• Passifs : Ce que l'entreprise doit (dettes, emprunts).
  
  
• Capitaux propres : Les apports des associés dans l'entreprise.
  
  
• Revenus : Les gains de l'entreprise (ventes (Loyers, provisions pour charges), subvention, indemnité d’assurance...).
  
  
• Charges : Les coûts engagés pour générer des revenus (frais de fonctionnement, salaires, travaux…).

4.     Les Comptes Comptables

• Plan Comptable : Un ensemble de comptes utilisés pour enregistrer les transactions.
  
  
• Les principaux comptes :
• Classe 1 : Capitaux (ex: capital social, réserves).
• Classe 2 : Immobilisations (ex: terrains, bâtiments, équipements).
• Classe 4 : Tiers (ex: clients, fournisseurs, associés).
• Classe 5 : Financiers (relevés de banques, de caisse,  de livrets).
• Classe 6 : Charges (ex: Dépenses Energies, travaux, frais généraux).
• Classe 7 : Produits (ex: Loyers, Provisions pour charges, subventions).

5.     Les journaux Comptables

Chaque écriture comptable est associée à un journal. Le logiciel utilise les journaux suivants :

·  Journal de Banque :

·         Enregistre tous les mouvements bancaires, comme les prélèvements, les virements, et les paiements par chèque.

·         Il récence donc tous les mouvements visibles dans les relevés bancaires.

·         La saisie du journal de banque se fait via l’onglet BANQUE.

·  Journal d’A nouveau (AN):

·         Permet d’initialiser les soldes des comptes de classe 1 à 5 en début d’exercice.

·         Il reprend tout simplement les soldes des comptes de l’exercice précédent.

·         Exemple : Le compte 512000 permet de connaitre le solde bancaire. Le montant de l’A Nouveau sur ce compte est donc égal au solde bancaire indiqué sur l’exercice précédent.

·         La saisie des AN se fait onglet COMPTA, bouton INIT COMPTA.

·  Journal des Opérations Diverses (OD) :

·         Enregistre les transactions qui ne rentrent pas dans les autres journaux.

·         Exemples : Une facture personnellement payée par un associé sans passer par le compte bancaire de la société.

·         La saisie des OD se fait onglet COMPTA, bouton ECRITURE. 

Pour les SCI à l’IS, en raison de la tenue d’une comptabilité d’engagement, on utilise deux journaux supplémentaires:

·  Journal des Achats (AC):

·         Enregistre toutes les opérations d'achats de biens et services pour une écriture qui vient débiter la classe 6 et créditer la classe 4.

     ·  Journal des Ventes (VE):

·         Enregistre toutes les opérations de vente (Encaissement de loyer …) pour une écriture qui vient débiter la classe 4 et créditer la classe 7.

6.     Les Principaux documents comptables

• Bilan : Présente la situation financière à un moment donné en classant l’actif dans un premier tableau et le passif dans un deuxième.
  
  
• Compte de Résultat : Montre les bénéfices ou pertes de l'entreprise sur l’exercice écoulé.
  
  
• Grand Livre : Montre l’ensemble des écritures comptables saisies, et les classe par numéro de compte croissant. C’est le document idéal pour comprendre ses écritures et identifiés des éventuelles erreurs de saisies.
  
  
• Balance : Présente le solde des différents comptes comptables en fin d’exercice.
  
  

7.     Processus dans la saisie d’un exercice comptable

Voici l’ordre habituel des taches à réaliser pour établir sa comptabilité :

a)       Enregistrement des mouvements de trésorerie : Utiliser l’onglet BANQUE et LOYER pour saisir vos mouvements bancaires.

b)       Enregistrement des opérations diverses : Utiliser l’onglet COMPTA pour saisir toutes écritures n’ayant pas provoqué de mouvement sur les relevés bancaires de la société.

c)       Visionnez le Grand Livre : Rechercher dans le grand livre les erreurs de saisies, et les incohérences en vue de corriger les écritures comptables.

d)       Clôture des Comptes : Permet de vérifier votre comptabilité, de passer certaines écritures et de vous guider dans la correction de certaines anomalies.

e)       Établissement des États Financiers : Préparer la déclaration fiscale onglet IMPOT.

8.     Approfondir la comptabilité

Même sans avoir jamais fait de comptabilité, l’utilisation de nos logiciels peut se faire sans connaissance préalable, en suivant simplement les tutoriels vidéo disponibles sur le site. Si vous souhaitez approfondir la comptabilité, vous pouvez partir sur un ouvrage comme "La comptabilité pour les Nuls" qui est largement suffisant pour utiliser nos logiciels et tenir la comptabilité d’une SCI ou LMNP.